Fazer uma analogia contábil frequentemente das contas pessoais, da mesma forma que uma empresa contabiliza a sua, traz uma reflexão importante. O resultado desta análise facilitará reorganização das finanças pessoais. Para se ter uma visão geral da sua saúde financeira, pode-se utilizar o conceito do Balanço Patrimonial.
O Balanço Patrimonial (BP) é uma demonstração contábil, cujo principal objetivo é apresentar a situação contábil e financeira de uma empresa, dentro de um período específico (último mês do ano, por exemplo). Mas podemos trazer para a realidade de pessoa física também. Na figura abaixo, será apresentado o modelo, a fim de facilitar o entendimento. O BP são saldos que refletem a sua situação financeira. Ele determinará o saldo em uma determinada data e dará uma visão se os recursos aplicados na aquisição de ativos estão gerando ou consumindo receita. O BP é dividido em Ativos, Passivos e Patrimônio Líquido.
Os Ativos são bens e direitos. Representam os recursos controlados como resultado de eventos passados e dos quais se espera que resultem futuros benefícios econômicos. Um automóvel de luxo do ano ou mesmo um carro popular irá gerar um benefício futuro? Se não for utilizado para gerar renda…. a resposta é NÃO! E um imóvel alugado que esteja gerando renda? A resposta inicial é SIM, mas depende de outros fatores.
Já os Passivos são as “fonte dos recursos”, ou dinheiro de terceiros que são oriundos de outras fontes (empréstimos e financiamentos) e geram um compromisso de pagamento. Podem ser considerados os bancos, funcionários (para quem possui na residência), o governo (impostos a serem pagos) etc. São obrigações presentes derivadas de eventos já ocorridos, cuja liquidação resulta em saída de recursos, no caso o salário ou outras fontes de renda.
Um Passivo alto significa grande alavancagem e o que pode deixar a pessoa vulnerável. Pois os Ativos adquiridos não irão gerar benefícios suficientes para o pagamento da dívida (daquele compromisso assumido). Isso ocorre com a maioria dos endividados. Os maus investimentos em ativos geram uma alta alavancagem, pois o juro composto consumirá não só o caixa, mas o capital próprio da pessoa também.
Já sabemos que o capital próprio é, basicamente, o patrimônio líquido da pessoa. E sabemos que tudo aquilo que está no lado direito do balanço (inclusive o patrimônio líquido) representa os recursos que a pessoa obtém.
Então, o que é o patrimônio líquido?
O patrimônio líquido é aquele conjunto de contas que representa os recursos obtidos. Lá está o capital (que são os recursos, efetivamente, aportados), as reservas de lucros, as reservas legais e os prejuízos acumulados.
É claro que este conceito aplica-se às empresas, dentro dos estudos já realizados, busquei utilizar esta analogia trazendo para as finanças pessoais, a fim de que seja possível refletir se os ativos estão gerando benefícios. Quando não geram, a dívida tende aumentar e o padrão de vida reduzir bastante, tranzendo consequências negativas para o âmbito familiar e profissional.
Autor: Rodrigo Caldeira Magioli
